Près de 50 % des PME québécoises ferment leurs portes avant 5 ans*. Comment expliquer cela ? Pour Sébastien Giroux, la capacité de comprendre son entreprise par les chiffres n’est peut-être pas étrangère à ce triste phénomène.
C’est la thèse qu’il développe dans un passionnant webinaire dans le cadre de la série 20 minutes CPA : « Déchiffrer un état financier ».
Sébastien Giroux, CPA, dirige sa propre firme comptable, Perseus Services-Conseils, dont la mission est de soutenir les PME et les entrepreneurs dans les différents défis liés à la gestion et à la comptabilité.
Des états financiers de PME, Sébastien en a vu, produit et analysé des milliers. Et il a discuté avec autant d’entrepreneur·es.
Premier constat : les entrepreneur·es sont épatant·es eu égard aux compétences et connaissances qui sont directement en lien avec leur domaine d’activité.
Deuxième constat : ils et elles ont peur des chiffres. Peut-être pire : ils et elles ne les comprennent pas très bien… Cela explique en partie le taux d’échec des PME, selon Sébastien, qui s’est fixé comme objectif avec ce webinaire de « faire prendre conscience de l’importance de savoir lire ses états financiers ».
Il reconnaît d’emblée que la principale préoccupation des entrepreneur·es est de payer moins d’impôts. « C’est souvent la seule question qui est posée dans mon cabinet : “Combien je vais payer en impôt ?” Je comprends que c’est une question importante, mais les entrepreneur·es devraient être vraiment beaucoup plus curieux·ses à propos de leurs résultats financiers. »
Bref, les entrepreneur·es devraient regarder ce webinaire.
Quelques définitions
Qu’est-ce qu’un état financier ?
Un état financier, ce sont des chiffres du passé qui donnent une information sur ce qui s’en vient. Une sorte de partition qu’il faut pouvoir lire afin de savoir quelle note jouer, et ainsi faire de la musique.
Pour la plupart des entrepreneur·es, les états financiers, c’est comme Noël : ça revient une fois par année. Pourtant, « selon le secteur d’activité et le type d’entreprise, il peut être opportun de faire sortir ses états financiers plus souvent, soit chaque trimestre, voire chaque mois. Cela permet d’avoir une vision beaucoup plus stratégique sur son entreprise, de voir venir les coups et de s’y préparer, de mieux profiter des occasions qui se présentent. Autrement dit, les états financiers, c’est une affaire du futur autant que de passé. »
Il existe 3 types d’états financiers, qu’on va utiliser dans des situations distinctes :
- l’avis au lecteur
- la mission d’examen
- l’audit.
Pour la très grande majorité des PME, l’avis au lecteur suffit (si vous ne savez pas quel type d’états financiers votre comptable vous prépare chaque année, c’est fort probablement parce qu’il s’agit d’un avis au lecteur).
Les états financiers sont généralement composés de 3 volets :
- l’état des résultats
- le bilan
- les bénéfices non répartis (BNR pour les initiés).
Attardons-nous sur les 2 premiers.
Le bilan
Le bilan est une photographie financière de votre entreprise à un moment précis. Une journée plus tard ou plus tôt, la situation peut être complètement différente.
Dans un bilan, on retrouve l’actif : c’est ce qu’on possède, c’est-à-dire son encaisse, ses stocks, ses équipements, véhicules, etc.
Ensuite, il y a le passif, qui regroupe tout ce que l’entreprise doit : comptes à payer, portion à court terme de la dette à long terme, dette à long terme, etc.
Viennent ensuite les capitaux, qui sont l’avoir du propriétaire, et le bénéfice net (ou perte nette si l’entreprise est déficitaire).
L’état des résultats
Si le bilan est un instantané, l’état des résultats se présente toujours dans la durée. C’est un peu comme une feuille de route de ce qu’il s’est passé entre une date X et une date Y, généralement le début et la fin d’un exercice financier.
Normalement, l’état des résultats est divisé en 3 blocs :
- les revenus
- les coûts des marchandises vendues
- et les frais d’exploitation.
Le bilan et l’état des résultats présentent des vues complémentaires sur la santé financière d’une entreprise.
Résumons : le bilan est une photographie des actifs, des passifs et des capitaux propres de l’entreprise à un moment précis, tandis que l’état des résultats détaille le flux de transactions survenues durant une période donnée et leur impact sur le résultat financier.
Autrement dit, le bilan révèle ce que l’entreprise possède et ce qu’elle doit, alors que l’état des résultats illustre la performance de l’entreprise en termes de revenus et de dépenses.
Est-il nécessaire d’insister sur l’importance de cette information ?
Conclusion
En conclusion, Sébastien nous invite à retenir 3 choses.
Premièrement, il le dit et redit lors du webinaire, savoir lire ses états financiers est une compétence essentielle à une saine gestion d’entreprise.
Deuxièmement, utilisez votre comptable ! Au moins une fois par année, une bonne discussion avec votre CPA démystifiera les messages que vous lancent vos états financiers.
Troisièmement, vous avez tout avantage à vous outiller d’indicateurs de performance spécifiques à votre entreprise (pour ça aussi votre comptable peut vous aider !). Vous connaissez la devise : on n’améliore que ce qu’on mesure.
En terminant, un rappel important : vous avez 6 mois suivant l’exercice financier pour produire votre déclaration fiscale, qui vient normalement des états financiers. Et si l’entreprise doit de l’argent, les intérêts sont comptabilisés dès le 2e mois après la fin de l’exercice.
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* Ministère de l’Industrie et du Commerce (mars 2021, p1) https://collections.banq.qc.ca/ark:/52327/bs59128 Au Québec, pour les entreprises qui comptaient cinq employés et plus l’année de leur création, le taux de survie après cinq ans se situe à 54,4 %.
Regardez ce webinaire : ce sont 60 minutes bien investies dans votre vie d’entrepreneur·e.
